De zelfstandigenaftrek wordt de komende vijf jaar zeer sterk verminderd en uiteindelijk teruggebracht naar € 900 in 2027. De zelfstandigenaftrek bedraagt nu nog € 6.310.
Verlaging betekent meer belasting
De eerste extra verlaging is volgend jaar al en betekent dat de zelfstandigenaftrek in 2023 daalt naar € 5.030. Door de lagere aftrek ga je bij een gelijk inkomen meer belasting betalen. Vanaf 2027 is de aftrek € 5.410 lager dan op dit moment en betalen zelfstandig ondernemers bij een gelijk inkomen dus een hoger bedrag (€ 5.410) belasting.
Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een extra aftrekpost voor zelfstandige ondernemers. Met de belasting die bespaard wordt door de aftrek, kan de ondernemer bijvoorbeeld investeringen betalen en een reservepotje opbouw voor jaren waarin de winst tegenvalt, zoals tijdens corona. Dit wordt nu dus steeds minder mogelijk. Het kabinet wil de zelfstandigenaftrek echter verlagen om zo het fiscale onderscheid tussen zelfstandigen en loontrekkenden te verkleinen.
Vermindering in etappes
De vermindering van de zelfstandigenaftrek was oorspronkelijk gepland voor de periode tot 2032. De afbouw wordt nu dus niet alleen versneld, maar uiteindelijk ook nog teruggebracht naar een veel lager bedrag volgens onderstaand schema.
Jaar Omvang zelfstandigenaftrek
2023 € 5.030
2024 € 3.750
2025 € 2.470
2026 € 1.200
2027 € 900
Startersaftrek vooralsnog buiten schot
De extra zelfstandigenaftrek voor starters, de startersaftrek, blijft in de plannen van het kabinet vooralsnog buiten schot. Deze extra aftrek bedraagt voor 2022 € 2.123. De startersaftrek wordt volgend jaar wel geëvalueerd en mogelijk naar aanleiding daarvan nader bezien.
Aftrek gemaximeerd
De zelfstandigenaftrek wordt volgend jaar niet alleen verlaagd, maar kan dan bovendien nog maar maximaal verrekend worden tegen het tarief van de eerste schijf in de inkomstenbelasting, ofwel 36,93%. De aftrek kan nu nog verrekend worden tegen maximaal 40%.
Aftrek per ondernemer
De zelfstandigenaftrek geldt per ondernemer. Dit betekent dat wanneer partners samen in een onderneming werkzaam zijn, bijvoorbeeld via een vennootschap onder firma tussen echtelieden, beiden met de vermindering te maken krijgen.
Tip: zelfstandigen met een winst tot ongeveer € 70.000 gaan er volgend jaar, ondanks de verlaging van de zelfstandigenaftrek, op vooruit. Het kabinet heeft namelijk ook het plan om de arbeidskorting te verhogen.
Let op! Het voorstel tot verlaging van de zelfstandigenaftrek moet nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd.